Guía Fiscalidad
¿Cómo tributan las acciones?
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Respuesta rápida
Las acciones tributan en la base imponible del ahorro del IRPF: las plusvalías por la venta son ganancias y pérdidas patrimoniales y los dividendos son rendimientos del capital mobiliario. En el ejercicio 2026 debes declararlas en el modelo 100; los tipos se aplican según 19 % hasta 6.000 €, 21 % de 6.000 a 50.000 €, 23 % de 50.000 a 200.000 €, 27 % de 200.000 a 300.000 € y 30 % a partir de 300.000 €. Recuerda que invertir implica riesgo: las pérdidas son posibles y afectan tu tributación.
Cómo tributa
La venta de acciones genera una ganancia o pérdida patrimonial. Se calcula como la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, ajustada por los gastos deducibles (comisiones, impuestos vinculados a la operación).
Los dividendos y otros rendimientos derivados de acciones se consideran rendimientos del capital mobiliario y también integran la base imponible del ahorro. Puedes leer más sobre la base imponible del ahorro y sobre cómo tributan los dividendos.
Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias de la misma base según las reglas y límites que establece Hacienda; si sobra saldo negativo, existen normas sobre su aplicación en años posteriores.
Cómo se declara paso a paso
- Reúne justificantes de compra y venta, certificados del intermediario y extractos de dividendos. Para brókeres extranjeros pide el certificado fiscal que te faciliten; en algunos casos los intermediarios publican guías, por ejemplo Trade Republic Hacienda.
- Identifica cada importe: venta = ganancia/pérdida patrimonial; dividendos = rendimiento del capital mobiliario. Conserva comprobantes de comisiones y otros gastos.
- En el modelo 100 integra los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales en la base imponible del ahorro. Para las casillas exactas consulta el manual de la Renta de la Agencia Tributaria.
- Aplica las reglas de compensación entre pérdidas y ganancias según la normativa vigente.
- Si operas con ETFs o fondos, la fiscalidad puede diferir: consulta la fiscalidad ETF y la fiscalidad de los fondos de inversión.
Un ejemplo con números
Compras 100 acciones por 1.000 € y las vendes por 1.500 €, con 20 € de comisiones. Ganancia patrimonial = 1.500 − 1.000 − 20 = 480 €. Esa ganancia se integra en la base imponible del ahorro y tributa según los tramos aplicables.
Errores habituales
- No incluir gastos deducibles (comisiones, tasas) al calcular la ganancia.
- Confundir dividendos con plusvalías por venta.
- No conservar justificantes de compra y venta.
- No aplicar correctamente la compensación de pérdidas entre años o con rendimientos del capital mobiliario.
- Olvidar comprobar la información fiscal de brokers extranjeros.
Tributación venta acciones
La venta tributa como ganancia o pérdida patrimonial. Debes calcular la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra, descontando gastos justificados. Las pérdidas se compensan con ganancias según las reglas de Hacienda y pueden aplicarse en ejercicios siguientes si queda saldo negativo. Muchos intermediarios facilitan un resumen fiscal anual que ayuda a hacer la declaración.
Preguntas frecuentes
¿En qué parte de la declaración de la renta se incluye?
Se incluye en la base imponible del ahorro del modelo 100: los rendimientos del capital mobiliario (dividendos) y las ganancias y pérdidas patrimoniales (venta) tienen apartados específicos; consulta el manual de la Renta para las casillas exactas.
¿Se pueden compensar pérdidas con ganancias?
Sí. Las pérdidas patrimoniales se compensan primero con ganancias patrimoniales del mismo año y, si queda saldo negativo, hay reglas para compensarlas con rendimientos del capital mobiliario y en años posteriores.
¿Qué retención se aplica?
Los dividendos suelen llevar retención a cuenta en el momento del pago. La venta de acciones, por lo general, no lleva retención específica en la transmisión salvo casos concretos o instrucciones del intermediario.
¿Cómo contabilizo comisiones y gastos?
Incluye comisiones y tributos vinculados a la compra y venta en el valor de adquisición o transmisión según proceda; guarda los justificantes para poder acreditarlos ante Hacienda.
¿Qué pasa si no lo declaro?
Omitir rendimientos o ganancias puede provocar requerimientos, liquidaciones complementarias y sanciones. Hacienda cruza información con intermediarios y pagadores.
Fuentes
Contenido informativo y educativo. No es asesoramiento financiero, fiscal ni jurídico personalizado. Los datos se muestran con su fuente y fecha; compruébalos en la web oficial antes de contratar.